Det nya Öresundsavtalet
Avtalet innehåller nyheter för dig som arbetspendlar mellan Sverige och Danmark. En viktig förändring är att avtalet gäller oavsett om du har en privat eller en offentlig arbetsgivare.
Du beskattas för hela din lön i det land där du normalt arbetar, om du arbetar där minst halva arbetstiden under varje tolvmånadersperiod. Om du bor i Sverige och arbetar i Danmark, ska du beskattas i Danmark. Det gäller även om du arbetar på distans (till exempel hemifrån i din bostad) eller på annan plats i Sverige, eller om du är på tillfälliga tjänsteresor utanför arbetslandet Danmark.
Öresundsavtalet gäller endast om lönen inte belastar ett fast driftställe som en dansk arbetsgivare har i Sverige.
Om du inte uppfyller förutsättningarna i Öresundsavtalet, ska beskattningen av lönen fördelas utifrån antalet aktiva arbetsdagar i respektive land. Det vill säga, du betalar skatt i Sverige för de dagar du har arbetat där, och du betalar skatt i Danmark för de dagar du arbetat där.
Du behöver inget beslut om skattebefrielse
Om du bor i Sverige, jobbar i Danmark och uppfyller förutsättningarna i Öresundsavtalet, det vill säga du arbetar minst 50% av din arbetstid under en tolvmånadersperiod i Danmark, behöver din danska arbetsgivare inte göra skatteavdrag i Sverige. Du behöver inte längre något beslut om skattebefrielse från Skatteverket.
Om du däremot inte uppfyller förutsättningarna i Öresundsavtalet, behöver din danska arbetsgivare precis som tidigare registrera sig som arbetsgivare i Sverige och göra skatteavdrag för svensk preliminärskatt för inkomst för arbete i Sverige.
Andra nyheter i Öresundsavtalet
I och med det nya Öresundsavtalet införs även andra regeländringar.
Du som bor i Sverige och har ett pensionssparande i Danmark har tidigare kunnat få befrielse från dansk pensionsavkastningsskatt (PAL-skatt). Men från och med 2025 kommer du att betala denna skatt på 15,3 %.
En annan förändring är att du som bor i Sverige och har danskt studiestöd, SU, kommer fortsättningsvis betala skatt i Danmark för denna inkomst.
Du som bor i Danmark och får svenskt studiemedel ska fortsättningsvis inte betala skatt på ditt studiemedel i Danmark.
Våra hemsidor uppdateras löpande
Det nya Öresundsavtalet träder i kraft den 29 december 2024, och gäller alltså för inkomster 2025 och framåt. Det påverkar därför inte din årsopgørelse och deklaration för 2024, som ska lämnas in i maj 2025. För 2024 gäller det tidigare Öresundsavtalet från 2003.
Vi uppdaterar informationen om Öresundsavtalet när de nya reglerna har trätt i kraft i januari 2025. Vi kommer också löpande att uppdatera våra artiklar med information om hur det eventuellt påverkar dig, hur du ska räkna arbetsdagar och hur du hanterar deklarationen och årsopgørelsen 2025, som ska lämnas in 2026.
Läs mer om nya Öresundsavtalet på Skatteverkets hemsida
Läs mer om nya Öresundsavtalet från 2025 på regeringen.se
Läs även i vår artikel om nuvarande Öresundsavtal som gäller för 2024
Läs om nuvarande Öresundsavtal på skat.dk
Läs mer om nuvarande Öresundsavtal på skatteverket.se
