Avdrag - beskattning enligt gränsgångarreglerna

Avdrag när du beskattas enligt gränsgångarreglerna

Beskattas du enligt gränsgångarreglerna kan du göra samma avdrag som om du bodde i Danmark. Danska Skattestyrelsen har dock inte rätt att beskatta andra inkomster än de danska, eftersom du inte är bosatt i Danmark.

Vilka rubriker i Årsopgørelsen som är aktuella för dig hittar du i vår vägledning.

Läs vår artikel Vägledning till den danska deklarationen

Gränsgångarreglerna ger rätt till följande avdrag:

• Personavdrag - du får ett sk. personfradrag precis som alla andra som bor och jobbar i Danmark
  
  
• Sambeskattning - om du har en maka/make som har en inkomst under 49.700 DKK 2024 (48.000 DKK 2023) per år och ni lever tillsammans.
  
  
• Reseavdrag
  
  
• Jobbavdrag
  
  
• Avdrag för avgift till a-kassa
  
  
• Avdrag för avgift till fackförening
  
  
• Danskt pensionssparande
  
  
• Extra pensionsavdrag
  
  
• Underhållsavdrag
  
  
• Avdrag för räntor på svenska lån och studielån

Vad innebär alla avdragen i gränsgångarreglerna?

Grundavdrag

I Danmark har man ett grundavdrag (personfradrag), som dras från inkomsten innan statlig och kommunal skatt dras av. Avdraget är på 49.700 DKK (48.000 DKK 2023). Du kan också välja att sambeskattas med din make/maka om denna har liten eller ingen inkomst. Det innebär att din inkomst läggs ihop med din makes/makas. Därmed får du tillgång till dennes eventuellt outnyttjade grundavdrag.

”Beskæftigelsesfradrag” – avdrag för dig som arbetar

Löntagare som arbetar i Danmark får automatiskt ett sysselsättningsavdrag – ”beskæftigelsesfradrag”. Beloppet är 10,65% av lönen, dock maximalt 45.100 DKK (45.600 DKK 2023)

Den som har enskild vårdnad kan få ett extra sysselsättningsavdrag om de mottar så kallat ”børnestilskud” från Udbetalning Danmark. Beloppet är då 6,25% av lönen, dock maximalt 25.300 DKK 2024 (23.700 DKK 2023).

Jobfradrag

Jobfradraget är ett automatiskt sysselsättningsavdrag, på 4,50% av inkomst över 216.100 DKK, maximalt 2.800 DKK 2024 (208.700/2.700 DKK 2023). 

Reseavdrag

Arbetar du i Danmark kan du få avdrag för resan mellan bostad och arbete så länge det är du själv och inte din arbetsgivare som betalar dina resekostnader. Storleken på avdraget beräknas per arbetsdag och med ett visst belopp per kilometer, tur och retur, och endast för de dagar du faktiskt rest till ditt arbete. Du kan endast få avdrag för de kilometer som överstiger 24 kilometer per dag. Du måste alltså ha längre än 12 kilometer enkel resa till ditt arbete för att kunna få reseavdrag.

Reseavdraget per arbetsdag (2024):

0 - 24 km - 0 DKK/km
24 - 120 km - 2,23 DKK/km
Över 120 km - 1,12 DKK/km

Reseavdraget per arbetsdag (2023):

0 - 24 km - 0 DKK/km
24 - 120 km - 2,19 DKK/km
Över 120 km - 1,10 DKK/km

Reseavdraget beräknas per kilometer och antal arbetsdagar - oavsett transportmedel och de faktiska utgifterna. Semesterdagar, sjukdagar och hemarbetsdagar ska inte räknas med. Du ska med andra ord bara räkna de dagar du faktiskt har rest till ditt arbete i Danmark. Du kan också göra ett avdrag för transporten över Öresundsbron. Kör du bil är avdraget 50 DKK per passage. Reser du med buss eller tåg är avdraget 8 DKK per passage. Reser du med färjan mellan Helsingör och Helsingborg gäller särskilda regler. Det är viktigt att du sparar dokumentation över dina reseutgifter i tre år då Skatteverket kan efterfråga dem.

Mer information om reseavdrag på skat.dk

Se en video om reseavdrag för utlandsbosatta på skat.dk

Extra pensionsavdrag

Alla som betalar skatt i Danmark och sparar till pension, har ett automatiskt avdrag, som beräknas i förhållande till antal år man har till pensionen.

Extra pensionsavdrag, 15 år eller mindre till pension får du 32 procent på inbetalningar upp till 80.600 DKK, maximalt 25.792 DKK 2024. (77.900 DKK/24.928 DKK 2023).

Extra pensionsavdrag, 15 år eller mer till pension får du 12 procent på inbetalningar upp till 80.600 DKK, maximalt 9.672 DKK 2024. (77.900 DKK/9.348 DKK 2023).

A-kassa

Alla som betalar skatt i Danmark kan dra av avgifter till danska a-kassor, förutsatt att de inte kan dras av i den svenska deklarationen.

Fackförening

Precis som med a-kassan kan du även göra avdrag för medlemsavgifter, max 7.000 DKK (max 6.000 DKK 2023) till en fackförening.

Pensionssparande

Som beskattad enligt gränsgångarregeln kan du göra avdrag för inbetalningar till pensionsförsäkringar. Arbetsgivarregistrerade pensionsordningar behöver du inte skriva i din danska deklaration, eftersom de dras av automatiskt. Däremot kan du göra avdrag för privata pensionsinbetalningar i Danmark, förutsatt att du har 75% av din årliga löneinkomst från Danmark.

Ränteavdrag

När du beskattas enligt gränsgångarregeln kan du göra avdrag för din egen andel av personliga nettoränteutgifter på lån.

Valutaomräkning

Använd danska Nationalbankens omräkningskurs för 2023: 100 SEK = 64,94 DKK (2022: 100 SEK = 70 DKK).